ik heb achteraf een schuld ontdekt kan ik erfbelasting terugkrijgen

Een schuld die later blijkt kan de erfbelasting verlagen

Ja, dat kan vaak wel. Erfbelasting wordt berekend over wat er netto overblijft: alle bezittingen samen, minus de schulden. Als er een schuld naar boven komt die bij de aangifte nog niet bekend was, is de nettowaarde van de erfenis lager dan waarover al belasting is betaald. In dat geval is er te veel erfbelasting betaald, en kan de Belastingdienst een lagere aanslag opleggen of geld terugbetalen.

De weg daarnaartoe verschilt per situatie. Is de aanslag erfbelasting nog niet definitief, dan kan de schuld nog gewoon in de aangifte worden meegenomen of aan de Belastingdienst worden doorgegeven voordat de aanslag wordt vastgesteld. Is de aanslag al definitief, dan is er een aparte weg nodig: een verzoek om herziening van de aanslag, of bezwaar als dat nog binnen de termijn valt. Voor twijfel over welke schulden precies aftrekbaar zijn en hoe dat verzoek eruit moet zien, is een notaris of belastingadviseur de aangewezen partij; dat is geen stap die met een simpel formulier is gezet.

Waar dit op berust: de Successiewet en de aangifte

De Successiewet 1956 regelt dat erfbelasting wordt geheven over wat iemand netto erft, dus na aftrek van schulden van de overledene. Welke schulden precies meetellen en hoe die moeten worden aangegeven, staat in die wet en in de toelichting van de Belastingdienst bij de aangifte erfbelasting. Een schuld die pas na de aangifte aan het licht komt, verandert dus met terugwerkende kracht de grondslag waarover is geheven — en daarmee mogelijk het bedrag dat is betaald. Wie tijdens het uitzoeken van de erfenis meer schulden of documenten tegenkomt dan verwacht, kan dat overzicht delen: kan ik iemand anders laten meekijken in wat er geregeld moet worden beschrijft hoe dat werkt. En omdat een ontdekking als deze soms maanden na de uitvaart komt, is het ook goed te weten welke documenten je moet bewaren en hoe lang, zodat de onderbouwing van een verzoek tot herziening compleet is.